Маркетплейсы начали сдавать обороты в налоговую, и всплыло 200 миллиардов скрытой выручки. Проверьте, нет ли там вашего налога

Когда налоговая впервые получила данные напрямую от маркетплейсов, продавцы бросились доплачивать. За несколько месяцев селлеры добровольно задекларировали больше 200 миллиардов рублей выручки, которую годами не показывали. Не потому что все вдруг стали жуликами. А потому что годами считали доход так, как считали все вокруг, и свериться было не с чем.

Вот как выглядит эта ошибка на двоих. Оба торгуют на одном маркетплейсе, оба продали за год товара ровно на 30 миллионов. «Ромашка» задекларировала доход 21 миллион, ровно столько площадка перечислила ей на счёт. «Василёк» задекларировал 30 миллионов, всё, что заплатили покупатели. Правильно поступил «Василёк», и разница между ними не копеечная.

Если вы, читая это, подумали «а разве доход это не то, что пришло на счёт?», вы не одиноки и не виноваты. Банк показывает именно поступления. Маркетплейс присылает выплату уже за вычетом своих удержаний. Тысячи продавцов годами считали налог с этой суммы: она приходила на счёт, её было видно, а полную цену покупателя ещё надо было где-то собрать. Правила были в тумане, и в тумане каждый шёл на ощупь.

Туман рассеялся. Маркетплейсы передают в налоговую оборот каждого продавца, сейчас в рамках добровольного пилота, а с 1 октября 2026 обязаны делать это ежемесячно по закону. Порог, после которого упрощенец обязан платить НДС, к тому же срезали втрое. Эта статья о том, как теперь устроен доход селлера на самом деле: с какой суммы считается налог, почему баллы и компенсации это тоже доход, когда вас накроет НДС, и как увидеть свою настоящую выручку раньше инспектора. С цифрами, таблицами и примерами, чтобы вы могли проверить себя сегодня, а не оправдываться через три года.

Маркетплейс это не покупатель, а комиссионер

Чтобы понять, откуда берётся полная сумма, надо увидеть, кто кому кем приходится. Представьте, что вы наняли продавца на ярмарке. Он встал за прилавок с вашим товаром, продал его за тысячу рублей и забрал триста за свою работу. Ваша выручка это тысяча. Триста рублей это плата продавцу, ваш расход. Никому не придёт в голову сказать налоговой «я выручил семьсот».

С Wildberries и Ozon юридически ровно та же конструкция. Товар на складе площадки остаётся вашим до самой продажи. Всё, что заплатил покупатель, принадлежит вам. Комиссия площадки это отдельная услуга, которую она вам оказала. И это не образ речи, а прямые нормы Гражданского кодекса.

«Вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретённые комиссионером за счёт комитента, являются собственностью последнего».Гражданский кодекс, статья 996По-простому. Пока покупатель не забрал товар, он ваш. Площадка только держит его на складе и показывает витрину, но собственником не становится ни на секунду.

«По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчёт и передать ему всё полученное по договору комиссии».Гражданский кодекс, статья 999По-простому. Деньги покупателя это ваши деньги. Площадка обязана их вам передать и отчитаться по каждой продаже, а не считать выручку своей.

А удержание комиссии из вашей выручки это не «площадка забрала своё раньше вас», а зачёт встречных требований. Юридически вы получили всю сумму, а потом ею же расплатились за услугу.

«Обязательство прекращается полностью или частично зачётом встречного однородного требования».Гражданский кодекс, статья 410По-простому. Сначала вам как бы приходит вся сумма, и только потом из неё вычитается плата за услугу площадки. Для налога важна вся сумма, а не то, что осталось после вычета.

Теперь переведём это с языка гражданского права на язык налога. Для упрощёнки доход это вся выручка от реализации, а не то, что осталось после удержаний.

«Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчётами за реализованные товары».Налоговый кодекс, пункт 2 статьи 249По-простому. Доход это вся сумма, за которую товар реально продали покупателю, до удержаний площадки. Не выплата на счёт после комиссии, а полная цена продажи. И это не зачёркнутая цена с витрины: покупатель часто платит меньше, а налог берётся с того, что он заплатил на самом деле.

Вычесть комиссию площадки из этой суммы упрощёнка не разрешает. Норма, которая выводит из дохода чужие деньги, проходящие через посредника, для его вознаграждения делает прямое исключение.

«К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение».Налоговый кодекс, подпункт 9 пункта 1 статьи 251По-простому. Чужие деньги, которые просто проходят через посредника, доходом не считаются. Но комиссию площадки закон прямо называет исключением, и вычесть её из дохода нельзя.

Цифры на пальцах: сколько теряет тот, кто считает по счёту

Вернёмся к нашим двоим. Возьмём самый частый случай, упрощёнку с объектом «Доходы» и ставкой 6 процентов. Обе компании продали на 30 миллионов, площадка удержала по 30 процентов, на счёт каждой пришёл 21 миллион. Дальше их пути расходятся.

Разница за год 540 тысяч рублей. Кажется, что «Ромашка» просто заплатила меньше, но это не экономия, это долг, о котором она пока не знает. Выездная проверка охватывает три года. Умножаем: 1,62 миллиона недоимки, сверху пени за каждый день просрочки, сверху штраф от 20 до 40 процентов по статье 122. Суммарный риск на ровном месте подбирается к 2,7 миллиона.

«Доходы минус расходы»: налог сходится, а мины остаются

Тут вы можете сказать: у меня объект «Доходы минус расходы», я комиссию и так ставлю в расход, база у меня правильная. И будете правы по самому налогу. На этом объекте удержания площадки принимаются в расходы, и налоговая база почти не искажается.

Но заниженный доход опасен не только налогом. Есть три величины, которые считаются от полной выручки независимо от вашего объекта, и по ним занижение бьёт незаметно.

Мораль простая. Даже если по налогу у вас всё сходится, свою полную выручку нужно знать точно, потому что именно она решает, останетесь ли вы на упрощёнке и не превратитесь ли завтра в плательщика НДС.

Главная новость: НДС на упрощёнке подкрался незаметно

Вот то, из-за чего эта статья появилась именно сейчас. Ещё недавно слова «НДС» и «упрощёнка» рядом не стояли: в этом и был смысл спецрежима. С 2025 года всё изменилось. Упрощенцы стали плательщиками НДС, как только их доход переваливает за порог. И порог этот стремительно снижается.

Смотрите на выделенную строку. Порог в 20 миллионов, и считается он от полной выручки, а не от того, что пришло на счёт. Теперь сложите это с первой половиной статьи, и станет по-настоящему тревожно.

Селлер «Ромашка» смотрит на счёт, видит там за год 15 миллионов и спит спокойно: до порога далеко. А полная реализация у неё 22 миллиона, потому что площадка удержала семь. Значит «Ромашка» уже обязана выставлять НДС и сдавать декларации, просто ещё об этом не знает. Пересекли лимит в июле, НДС включается с августа, задним числом это не отменить. А если порог был превышен ещё в прошлом году, НДС должен идти уже с января.

Маркетплейс продал ваших товаров на 3 млн, полтора удержал за комиссию, логистику и рекламу, ещё полтора перечислил на счёт. Ошибка платить УСН с 1,5 млн, будто это и есть доход. База для УСН это полная реализация, все 3 млн до удержаний. Если вы на спецставке НДС 5%, а цена уже включает налог, сначала выделяем НДС: 3 млн × 5/105 это 142 857. Остаётся 2 857 143 дохода без НДС, с него УСН 6% это 171 429. Вместе с НДС выходит 314 286 в месяц, а не 90 тысяч с выплаты. Разница 224 тысячи каждый месяц.

Доход возникает не тогда, когда пришли деньги

Ещё одна ловушка, помельче, но тоже дорогая. Многие считают, что доход появляется в день, когда площадка сделала выплату. На самом деле он возникает раньше: в момент, когда покупатель заплатил маркетплейсу. Кассовый метод признаёт доход не только по деньгам на счёте, но и по погашению долга иным способом, а зачёт при удержании комиссии это как раз он.

«Датой получения доходов признаётся день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)».Налоговый кодекс, пункт 1 статьи 346.17По-простому. Доход возникает не когда деньги пришли к вам на счёт, а когда покупатель заплатил площадке. Пусть выплаты вам ещё и не было.

Разница вылезает на стыке периодов. Покупатель оплатил заказ 30 декабря, а выплата от площадки пришла 12 января. Для налоговой это доход прошлого года, а не нового. Продавец, который ориентируется на дату поступления денег, искажает сразу и сумму, и период, и получает вопросы за оба года.

Возвраты: где можно ошибиться в свою пользу и в свой вред

Возврат уменьшает доход, но не задним числом. Если продажа прошла в марте, а покупатель вернул товар в апреле, минус ставится в апреле, в том периоде, когда возврат отражён в отчёте площадки и удержан из выплаты. Переписывать первый квартал нельзя.

Плата за обратную логистику это отдельный расход. На объекте «Доходы минус расходы» её можно учесть, а на «Доходах» она нигде не уменьшает базу, это просто ваша потеря. И ещё тонкость про себестоимость: если вы вернули товар на склад и потом продали снова, его себестоимость признаётся в расходах заново, при повторной продаже.

Доходы, о которых забывают почти все

С основной выручкой разобрались. Но маркетплейс начисляет продавцу и кое-что помимо оплаты за товар, и часть этих начислений налоговая тоже считает вашим доходом.

Компенсация скидки, когда площадка по своей акции продала покупателю дешевле, а разницу доплатила вам. Компенсация за товар, потерянный или повреждённый на складе. Бонусные баллы за участие в акциях. Всё это доход. За баллы налоговая начала доначислять уже в 2025 году: в одной камеральной проверке занижение насчитали на 544 тысячи, в другом досудебном споре расхождение дошло до 2,5 миллиона. Устоявшейся судебной практики по таким случаям пока нет.

Расхождение теперь видно без проверки

Раньше можно было надеяться, что не заметят. Теперь надеяться не на что. По закону о платформенной экономике (289-ФЗ) с 1 октября 2026 маркетплейсы обязаны ежемесячно передавать в ФНС данные об оборотах своих продавцов: суммы, даты, количество заказов, возвраты. Пять крупнейших площадок делают это и сейчас, в рамках добровольного пилота, который налоговая продлила до конца 2026 года. Дальше работает машина: она сравнивает оборот по данным площадки с доходом в вашей декларации, и расхождение подсвечивается автоматически.

Это не выборочная проверка, на которую можно не попасть. Это сплошной скрининг более чем миллиона продавцов. Отсюда и цифра из начала статьи: по оценке Союза интернет-торговли, за пилот продавцы сами задекларировали больше 200 миллиардов рублей ранее скрытой выручки, не дожидаясь требований. Это добровольно показанный доход, а не собранная налоговой недоимка. Инспектору больше не нужно вас искать, система приносит расхождение сама, и ваша полная выручка лежит у неё раньше, чем вы успели сдать декларацию.

Как увидеть свою настоящую цифру раньше налоговой

Корень проблемы не в жадности площадки и не в вашей невнимательности. Просто полную выручку неоткуда взять одним взглядом. Маркетплейс размазывает её по длинному отчёту: тут продажи, там комиссия, ниже логистика, отдельно реклама, ещё где-то штрафы, возвраты и компенсации. Собрать из этого свою брутто-цифру руками это вечер с калькулятором и почти гарантированная ошибка.

Свод собирает её за вас. Модуль «Прибыли и убытки» по маркетплейсам тянет построчный финансовый отчёт Wildberries и Ozon и показывает полную картину: продажи, комиссию, логистику, рекламу, возвраты и то, что в итоге придёт на счёт. А сверка выплат отвечает на второй вопрос, сколько площадка вам должна и когда деньги дойдут. То есть вашу полную реализацию, ту самую, с которой считают налог, в Своде видно уже сейчас.

Важно понимать границу, чтобы не ждать от программы лишнего. Свод не считает и не сдаёт за вас налог, это работа бухгалтера, и хорошего бухгалтера ничем не заменишь. Но бухгалтеру нужна верная цифра, а не десять вкладок кабинета площадки. Свод даёт ему эту цифру, а вам спокойный сон в марте.

Проверьте себя за один вечер

1. Возьмите годовой отчёт маркетплейса и найдите строку «продано на сумму», а не «перечислено». Это ваш доход.
2. Сравните её с цифрой в декларации. Если в декларации стоит нетто, вы недоплатили, и лучше узнать это раньше инспектора.
3. Проверьте дату дохода: она по дате продажи покупателю, а не по дате выплаты. Особенно на стыке декабря и января.
4. Посчитайте отдельно баллы, компенсации и доплаты по акциям. Это тоже доход, и его часто теряют.
5. Прикиньте полную выручку против порога в 20 миллионов. Перешли, значит с этого месяца вы плательщик НДС.
6. Отдайте бухгалтеру полную реализацию, а не сумму перечислений. Остальное он сделает сам.

Нормы, на которые опирается статья: НК РФ статьи 249, 251, 346.15, 346.16, 346.17, 430, 122; ГК РФ статьи 410, 996, 999; письма Минфина от 22.07.2019 № 03-11-11/54491 и ФНС от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@, от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@; федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ, от 04.07.2026 № 228-ФЗ и закон о платформенной экономике № 289-ФЗ.

Статья носит справочный характер и не заменяет консультацию налогового специалиста по вашей конкретной ситуации. Реквизиты писем и норм актуальны на дату публикации.

Читайте также: как площадки переделали выгрузки · почему жить по выписке больше нельзя