Финансы бизнеса на практике

Прибыль и деньги — разные показатели. Прибыль фиксирует заработанное, деньги — фактический остаток в кассе. Разрыв возникает, когда выручка ещё в дебиторке, деньги ушли в склад или возвращается тело кредита (оно не уменьшает прибыль, но уменьшает кассу). Прибыльный бизнес может неделями работать без свободных денег — это нормальная ситуация, если её понимать.

Бухгалтерский учёт ведут для налоговой по её правилам. Управленческий — для собственника: в удобном разрезе, с нужной детализацией, в реальном времени. Управленка может учитывать реальные суммы сделок, а не только оформленные документы, и группировать данные по проектам или юрлицам так, как нужно для принятия решений.

ДДС (движение денежных средств) — отчёт, который показывает, откуда пришли деньги и куда ушли за период. Он разбивает потоки на три вида деятельности: операционную (основной бизнес), инвестиционную (оборудование) и финансовую (кредиты, дивиденды). ДДС помогает не перепутать приход от кредита с реальной выручкой.

Операционная — основной бизнес: продажи, зарплаты, аренда; должна давать плюс. Инвестиционная — покупка и продажа оборудования; обычно минус, это нормально. Финансовая — займы, погашение кредитов, дивиденды. Если операционный поток в минусе, а компания живёт за счёт кредитов — серьёзный сигнал тревоги.

Для групп компаний используется иерархия: юрлица → проекты → вся группа. Каждое юрлицо ведёт свои операции, а на уровне группы отчёты консолидируются автоматически. Внутригрупповые займы и переводы при консолидации схлопываются, чтобы не задваивать цифры — можно смотреть на каждое юрлицо отдельно и на всю группу целиком.

ОПиУ (отчёт о прибылях и убытках) показывает, сколько компания заработала за период по начислению: выручка минус все расходы этого периода. В отличие от ДДС, ОПиУ не зависит от того, когда прошли деньги. Тело кредита и дивиденды в ОПиУ не входят — это движение капитала, а не операционные расходы.

Кассовый — доход или расход фиксируется, когда прошли деньги. Начислительный — когда возникло право на доход или обязательство по расходу (при подписании акта). Управленческий учёт часто ведут смешанно: ДДС по кассовому, ОПиУ по начислению — это даёт полную картину.

Заявка на оплату проходит цепочку: черновик → на согласовании → согласовано → оплачено. Каждый участник цепочки может утвердить, придержать или отклонить платёж с комментарием. Рутинные платежи проходят автоматически по авто-правилам — руководство занимается только нестандартными операциями.

Маржинальная прибыль — разница между выручкой и переменными расходами (теми, что растут вместе с продажами: закупка, сырьё, комиссии). Она показывает, сколько каждая продажа вносит в покрытие постоянных расходов. Высокая маржинальность означает, что при росте выручки прибыль растёт быстрее.

Точка безубыточности = Постоянные расходы ÷ Маржинальность. Маржинальность = (Выручка − Переменные расходы) ÷ Выручка × 100%. Пример: постоянные расходы 2 млн ₽, маржинальность 40% → ТБУ = 5 млн ₽ выручки в месяц. Ниже этой цифры бизнес в убытке даже при наличии денег на счёте.

БДДС — плановый ДДС: ожидаемые поступления и выплаты по неделям или месяцам вперёд. Начните с обязательных расходов (аренда, зарплаты, налоги), добавьте плановые закупки и ожидаемую выручку. БДДС показывает кассовые разрывы заранее — за 2–4 недели, когда их ещё можно закрыть.

ДДС — отчёт о прошлом: что произошло с деньгами за период. БДДС — план на будущее. ДДС составляют после закрытия периода, БДДС — в начале. Их сравнение (план-факт по деньгам) показывает, насколько точно компания прогнозирует свои денежные потоки.

Оборотный капитал = Деньги + Запасы + Дебиторка − Кредиторка. Денежный цикл в днях = Дни дебиторки + Дни запасов − Дни кредиторки. Три рычага: быстрее собирать долги, держать меньше запасов, договариваться на более длинную отсрочку у поставщиков. Отрицательный цикл — поставщики финансируют ваш оборот.

Дебиторку контролируют через возраст долгов: разбивку по срокам (до 30 дней, 30–60, 60–90, свыше 90). Чем старше долг, тем ниже вероятность его получить. Ключевой показатель — оборачиваемость дебиторки в днях: дебиторка ÷ среднедневную выручку. Чем она меньше, тем быстрее деньги возвращаются в оборот.

Безопасная сумма = минимум из двух чисел: накопленная нераспределённая прибыль и свободная денежная подушка. Если прибыль 5 млн, но деньги все в дебиторке и запасах — вывести 5 млн значит создать кассовый разрыв. Убедитесь, что в компании останется достаточно оборотных средств на следующий месяц.

Рентабельность продаж = Прибыль ÷ Выручка × 100%, на трёх уровнях: валовая (после себестоимости), операционная, чистая (после налогов) — норма сильно зависит от отрасли, единого светофора по ней нет. «Светофор» вешают на рентабельность капитала (прибыль ÷ вложенные средства) и сравнивают её с банковским вкладом: ниже 15% — деньги проще держать на депозите, 20–40% — здоровая отдача, выше 40% — сильный бизнес.

План-факт — сравнение плана начала месяца с реальным результатом. Красный — перерасход или недопродажи, зелёный — экономия или перевыполнение. Главная ценность — понять причину отклонения: разовая ситуация или системная проблема, требующая изменений в процессах.

Форма заявки с обязательными полями: контрагент, сумма, статья расхода, срок. Маршрут согласования настраивается по сумме и статье. Авто-правила пропускают типовые платежи (аренда, коммунальные) без ручного согласования. Статус «оплачено» автоматически попадает в ДДС и план-факт.

НДС начисляется при создании доходной операции и привязывается к платежу при оплате. Журнал НДС показывает исходящий (с продаж) и входящий (к вычету) НДС и рассчитывает сальдо к уплате или возврату. Важно: это инструмент внутреннего контроля; официальная декларация готовится в бухгалтерской системе.

1) Определите структуру — юрлица, проекты, группа. 2) Составьте план счетов (статьи доходов и расходов). 3) Введите остатки на начало периода. 4) Начните фиксировать операции. 5) Настройте согласование заявок. 6) Читайте ДДС и ОПиУ ежемесячно. Первые значимые выводы появятся через 2–3 месяца накопленной истории.