ДДС (движение денежных средств)
ДДС это отчёт о движении денежных средств. Он показывает, откуда деньги реально пришли, куда ушли за период и как из-за этого изменился остаток на счетах. Отчёт про деньги, а не про прибыль.
Прибыль можно заработать и не увидеть её на счёте. Часть выручки застряла в дебиторке, часть денег ушла в запасы, ещё часть в погашение тела кредита, которое прибыль вообще не трогает. ДДС отвечает на другой вопрос: не сколько заработали, а сколько денег прошло через счета и куда именно.
Простыми словами. Банковская выписка отвечает на вопрос «что было». ДДС отвечает на вопрос «почему». В выписке двести строк вперемешку, в ДДС те же двести строк разложены по смыслу: столько принесли клиенты, столько ушло поставщикам, столько на зарплату, столько банку. Разница как между лентой чеков и семейным бюджетом по категориям.
Как устроен
Это контрольная строка отчёта. Если расчётный остаток не сошёлся с фактическим по банку, значит в отчёте что-то потеряно, и вся аналитика поверх него бессмысленна.
Три вида деятельности
Все потоки делят на три части, чтобы было видно, за счёт чего бизнес живёт.
- Операционная. Основная работа: поступления от клиентов, оплата поставщикам, зарплата, налоги.
- Инвестиционная. Покупка и продажа оборудования и помещений, вложения в развитие.
- Финансовая. Получение и погашение кредитов, выплата дивидендов, вклады собственника.
Разделение нужно не для красоты. Если операционный поток отрицательный, а общий остаток при этом растёт за счёт новых кредитов, бизнес живёт в долг. На одной общей цифре это незаметно, в разбивке по видам деятельности видно сразу.
Два метода составления
| Метод | Как строится | Когда удобен |
|---|---|---|
| Прямой | потоки собираются напрямую из движений по счетам | управленческий учёт, нужна наглядность |
| Косвенный | от чистой прибыли с поправками на дебиторку, запасы, кредиторку и амортизацию | когда надо объяснить, почему прибыль разошлась с деньгами |
Подробный разбор с примерами мы собрали отдельно: прямой и косвенный методы ДДС.
ДДС и ОПиУ это разные отчёты
Их постоянно путают, хотя они отвечают на разные вопросы и почти никогда не совпадают по цифрам.
| ДДС | ОПиУ | |
|---|---|---|
| Отвечает на вопрос | сколько денег прошло | сколько заработали |
| Момент признания | по оплате | по отгрузке |
| Погашение тела кредита | видно | не видно, только проценты |
| Покупка оборудования | видна сразу и целиком | попадает частями через амортизацию |
Три ошибки, которые встречаются чаще всего
- Переводы между своими счетами попадают в отчёт как поступление и как выплата. Обороты задваиваются, и картина раздувается. Внутренние переводы должны схлопываться.
- ДДС путают с выпиской. Выписка это факт по одному счёту. ДДС это свод по всем счетам и кассам, разложенный по смыслу.
- Не сходится контрольная строка, и на это закрывают глаза. Расхождение всегда означает потерянные операции, а не погрешность.
Для финансиста. В управленческом ДДС потоки удобнее вести по статьям с привязкой к виду деятельности, а не по счетам бухучёта: тогда отчёт собирается из выписки автоматически и сходится с фактическим остатком без ручных правок. Отдельный вопрос это внутригрупповые расчёты: при консолидации группы переводы между своими юрлицами обязаны элиминироваться, иначе оборот группы окажется завышен.
Читайте также: Прямой и косвенный методы ДДС · Прибыль есть, а денег нет
Частые вопросы
Что такое ДДС простыми словами?
Это отчёт о движении денежных средств: откуда деньги пришли, куда ушли и как изменился остаток на счетах за период. Он отвечает на вопрос про деньги, а не про заработок.
Чем ДДС отличается от отчёта о прибылях и убытках?
ДДС считает по оплате и показывает движение денег, ОПиУ считает по отгрузке и показывает заработок. Погашение кредита видно в ДДС и не видно в ОПиУ, а покупка оборудования в ДДС проходит целиком, в ОПиУ частями через амортизацию.
Из каких разделов состоит ДДС?
Из трёх видов деятельности: операционной (основная работа), инвестиционной (оборудование и развитие) и финансовой (кредиты, дивиденды, вклады собственника).
Чем прямой метод отличается от косвенного?
Прямой собирает потоки напрямую из движений по счетам и нагляден для управленческого учёта. Косвенный строится от чистой прибыли с поправками и объясняет, почему прибыль разошлась с деньгами.
Чем ДДС отличается от банковской выписки?
Выписка это факт по одному счёту без смысловой группировки. ДДС сводит все счета и кассы вместе и раскладывает операции по статьям и видам деятельности, а внутренние переводы в нём схлопываются.
Соберите ДДС без ручного Excel
В Своде отчёт о движении денежных средств собирается сам из платежей и выписок: прямым методом, по статьям и видам деятельности.