ДДС (движение денежных средств)
ДДС — отчёт о движении денежных средств. Он показывает, откуда деньги реально пришли и куда ушли за период, и как изменился остаток на счетах. Это отчёт про деньги, а не про прибыль.
Прибыль можно получить, а денег на счёте не увидеть — потому что часть выручки застряла в дебиторке, а часть денег ушла в запасы. ДДС отвечает на другой вопрос: не «сколько заработали», а «сколько денег прошло через счета и куда».
Из чего состоит
Все потоки делят на три вида деятельности, чтобы было видно, за счёт чего живёт бизнес:
- Операционная — деньги от основной работы: продажи, оплата поставщикам, зарплата, налоги.
- Инвестиционная — покупка и продажа оборудования, помещений, вложения в развитие.
- Финансовая — кредиты, займы, выплата дивидендов, вклады собственника.
Два метода
Прямой метод собирает потоки напрямую из движений по счетам — просто и наглядно для управленческого учёта. Косвенный строится от чистой прибыли с поправками и показывает, почему прибыль разошлась с деньгами. Подробно — в статье о методах ДДС.
Читайте также: Прямой и косвенный методы ДДС · Прибыль есть, а денег нет
Частые вопросы
Что такое ДДС простыми словами?
Это отчёт о том, откуда деньги пришли и куда ушли за период. Он показывает реальные денежные потоки и изменение остатка на счетах, а не бумажную прибыль.
Чем ДДС отличается от отчёта о прибылях?
ДДС — про деньги на счетах, ОПиУ — про прибыль. Прибыль может быть, а денег нет, если выручка ушла в отсрочки и запасы. Эти отчёты дополняют друг друга.
Соберите ДДС без ручного Excel
В Своде отчёт о движении денежных средств собирается сам из платежей и выписок — прямым методом, по статьям и видам деятельности.